Asigurări de viață civilă (țărănească moartă)

Societatea de asigurări de viață (abreviată COLI) este o asigurare de viață achiziționată de o afacere pe durata de viață a unui angajat. Afacerea este beneficiarul, iar angajatul este asiguratul (obiectul asigurării). Când angajatul moare, afacerea primește prestații de deces de la asigurător. Compania poate rămâne beneficiar chiar și după ce angajatul asigurat a părăsit compania. COLI poate fi scrisă pe un angajat sau pe un grup de muncitori.

Asigurarea țăranului mort

Societatea de asigurări de viață a fost creată pentru a proteja întreprinderile de decesele directorilor care au fost esențiale pentru operațiunile companiilor. Acoperirea este controversată, deoarece unii oameni cred că întreprinderile nu ar trebui să beneficieze de decesele angajaților lor. COLI a fost abuzat în anii 1980 și 1990, când societățile mari au cumpărat polițe asupra a mii de angajați de nivel inferior, fără să știe să exploateze lacune fiscale. Congresul a închis lacunele în 2006 prin adoptarea Legii privind protecția pensiilor. COLI uneori menționată de termenul de derogare "asigurare țărănească moartă".

Cum functioneaza

COLI se bazează, de obicei, fie pe întreaga viață, fie pe asigurarea de viață universală. Prima include două părți:

Costul asigurării include o sumă pentru beneficiul de deces, plus cheltuielile administrative.

Partea de economii constă în fonduri investite în active cum ar fi acțiunile și obligațiunile. COLI poate fi creat astfel încât activele să fie deținute fie într-un cont separat, fie într-un cont general. Atunci când COLI este scrisă cu un cont separat, deținătorul poliței controlează activele și poate alege cum să aloce fondurile între ele.

Valoarea porțiunii de economisire fluctuează odată cu modificarea valorilor activelor suport. Atunci când COLI este înființat cu un cont general, asigurătorul controlează activele. În cadrul acestui tip de organizare, asigurătorul decide cum să aloce bani între activele deținute. Asigurătorul declară rata de rentabilitate aplicabilă în fiecare an.

Tipuri de COLI

Există mai multe tipuri de asigurări de viață corporative. Una dintre ele este asigurarea persoanelor-cheie, care compensează o companie pentru pierderea unei persoane (cum ar fi un partener sau președinte) care este esențială pentru supraviețuirea firmei. În funcție de politica achiziționată, asigurarea persoanelor-cheie poate oferi beneficii de viață sau de invaliditate.

Un alt tip de COLI este asigurarea de viață split-dolar. După cum sugerează și numele, aceasta implică un aranjament prin care societatea și un angajat împart prima, beneficiile morții și valoarea în numerar a politicii. Multe opțiuni sunt disponibile. De exemplu, angajatorul ar putea plăti întreaga primă. Când moare angajatul, beneficiarii lui primesc ajutorul pentru deces. Societatea primește fie valoarea în numerar a politicii, fie suma pe care a plătit-o în prime, oricare dintre acestea este mai mare.

De ce Angajatorii cumpara COLI

COLI este adesea folosit pentru a achiziționa planuri de beneficii ale angajaților, cum ar fi planuri de sănătate executive necalificate sau planuri de compensare amânată.

Angajatorul (proprietarul COLI) poate plăti pentru beneficii retragerea valorii în numerar a asigurării sau împrumutului împotriva acesteia. COLI oferă avantaje fiscale pentru angajatori, deoarece veniturile din investiții (creșterea valorii în numerar), iar beneficiile pentru deces sunt scutite de taxe. În conformitate cu regulile IRS , beneficiile sunt scutite de taxe numai dacă lucrătorul asigurat se califică drept director al unei companii, un angajat cu o mare compensație sau o persoană cu o despăgubire foarte mare, deoarece acești termeni sunt definiți de IRS. Primele plătite pentru poliță nu sunt deductibile.

Cerințe de notificare

Conform legii federale, angajatorii care achiziționează COLI trebuie să furnizeze înștiințarea scrisă tuturor angajaților a căror viață este asigurată. Anunțul trebuie să precizeze că societatea este beneficiarul și specifică valoarea asigurării achiziționate. Angajații trebuie să își dea consimțământul în scris asupra înțelegerii înainte de eliberarea politicii.

Depunerea taxelor

Orice companie care achiziționează o asigurare de viață deținută de corporație trebuie să depună formularul de impozitare IRS 8925 la sfârșitul fiecărui an în care este în vigoare un COLI. Compania trebuie să raporteze numărul de salariați acoperiți de asigurare și valoarea totală a asigurărilor în vigoare la sfârșitul anului fiscal. Deținătorii de polițe trebuie, de asemenea, să indice dacă a primit un consimțământ valabil de la fiecare angajat acoperit. Dacă un angajat nu și-a dat consimțământul, compania trebuie să raporteze câte persoane nu au fost de acord. O societate are dreptul să obțină veniturile din poliță cu scutire de impozit numai dacă a depus corect formularul 8925.