De ce este important un program de îmbătrânire pentru creanțele conturilor?
Un program de îmbătrânire este o modalitate de a afla dacă clienții își plătesc facturile în perioada de creditare prescrisă în condițiile de credit ale companiei. În fiecare zi, când un client întârzie efectuarea plății în contul său, costă banii companiei dvs. din punct de vedere al fluxului de numerar , pregătirea unui program de îmbătrânire pentru a vă conduce politica de colectare este un pas important de gestionare financiară pentru o firmă de afaceri.
Dacă constatați că un procent ridicat din clienții dvs. sunt plătiți lent în plata facturilor, trebuie să vă reevaluează politicile de creditare și de colectare și să faceți unele modificări.
Un exemplu de program de îmbătrânire și modul de analiză a acestuia
Iată un exemplu de program de creare a conturilor de creanțe pentru o companie ipotetică. Această companie are 100.000 de dolari în conturi de încasat. Acestea oferă o reducere dacă clienții plătesc facturile în 10 zile, ceea ce reprezintă perioada de reducere. De aceea vedeți prima linie a programului de îmbătrânire ca 0-10 zile. Privind la masă, puteți observa că 20% dintre clienții firmei iau discountul de numerar oferit.
Aging Schedule
| Vârsta contului | Cantitate | % Valoarea totală a creanțelor |
| 0-10 zile | 20.000 $ | 20% |
| 11-30 zile | 40.000 | 40% |
| 31-60 de zile | 20.000 | 20% |
| 61-90 de zile | 10.000 | 10% |
| Peste 90 de zile | 10.000 | 10% |
| 100.000 $ | 100% |
Perioada de creditare pentru această firmă este de 30 de zile, astfel că a doua linie a programului de îmbătrânire este de 11-30 de zile. Pentru această companie, 40% dintre clienți plătesc facturile în timpul perioadei de creditare, dar după perioada de reducere.
Aceasta înseamnă că 60% dintre clienții firmei își plătesc facturile la timp, o combinație a clienților care iau discount și cei care plătesc în timpul perioadei de creditare. Aceasta este doar puțin peste jumătate dintre clienții firmei și cele mai multe companii, acest lucru nu este suficient.
Un total de 40% dintre clienții companiei sunt delincvenți la plățile efectuate.
20% sunt delincvenți de 31-60 de zile, 10% sunt delincvenți cu 61-90 de zile, iar 10% dintre clienții creditelor companiei au peste 90 de zile în urmă. Acesta este un procent considerabil de conturi delincvente.
De obicei, în cazul în care un client se află între 90-120 de zile în urma unei datorii, acest proiect de lege este văzut ca nerecuperabil sau ca o datorie proastă . În acest exemplu, această companie deține 10.000 $ în datorii restante din 100.000 $ în conturi de încasat. Datoriile neplătite sunt deductibile din punct de vedere fiscal, dar companiile ar prefera să nu le dețină.
Această societate are, fără îndoială, o perspectivă a fluxului de numerar din cauza acestor delincvențe. Fluxul lor de numerar este probabil scăzut și trebuie să împrumute fonduri pe termen scurt pentru a acoperi aceste conturi delincvente cu privire la capitalul lor circulant . Aceasta înseamnă că plătesc dobânzi pentru datoria pe termen scurt, care le rană chiar mai mult fluxul de numerar și are un impact negativ asupra profitabilității.
Se pare că poate exista o problemă cu politica de creditare a companiei, politica de colectare sau ambele. Proprietarul trebuie să reevalueze politica de creditare și de colectare și să verifice dacă politicile trebuie să fie înăsprite. Poate că oferă credite clienților marginali de credit și că trebuie să fie oprit. Poate că nu colectează destul de agresiv.