Întreprinderile investesc bani în mai multe tipuri de investiții. O afacere poate achiziționa sau construi o clădire nouă sau poate cumpăra un nou echipament informatic sau o mașină și alte tehnologii pentru a face afacerea mai productivă. De asemenea, o afacere poate achiziționa vehicule pentru vânzători, directori sau pentru transportul produselor sau furnizarea de servicii.
Toate aceste investiții sunt în active de capital , iar cheltuielile sunt costurile anuale de achiziționare a acestor active.
Cheltuielile sau cheltuielile de capital sunt plăți efectuate de o afacere pentru achiziționarea sau îmbunătățirea activelor de capital pe termen lung, cum ar fi clădirile și echipamentele. Cheltuielile de capital sunt achiziții semnificative pe care o companie o face ca o investiție.
Pentru a explica acest concept într-un mod diferit, achiziționarea unui activ de capital adaugă la valoarea afacerii. Valoarea activului mărește valoarea netă a proprietarului, dar cheltuielile de plată a activului măresc răspunderea proprietarului.
Activele pierd valoare în timp, reducând valoarea afacerii. Această pierdere în valoare este deprecierea.
Costul acestor cheltuieli de capital este depreciat (termenul utilizat este "capitalizat") pe o perioadă de timp egală cu ceea ce se numește "durata de viață utilă" a activului respectiv. De exemplu, echipamentele de birou achiziționate pentru 10.000 de dolari ar putea fi amortizate pe o perioadă de 5 ani, cu 2.000 $ considerate ca cheltuieli de capital în fiecare an. (Există câteva modalități de a accelera deprecierea pentru a obține beneficiile fiscale ale cheltuielilor mai devreme. Discutați cu profesioniștii dvs. fiscali despre acest lucru.)Unii specialiști în contabilitate includ, de asemenea, active necorporale (cum ar fi brevetele, mărcile comerciale și drepturile de autor) în categoria cheltuielilor de capital. Aceste active sunt amortizate, proces similar cu deprecierea.
Costurile de întreținere sunt capitalizate?
Costurile pentru menținerea unui activ de capital, cum ar fi un echipament, în stare de funcționare și în starea sa actuală, nu sunt considerate costuri sau cheltuieli de capital.
Acestea sunt cheltuieli obișnuite de afaceri. numite cheltuieli de funcționare. Dar costul reparării unui echipament pentru a-și îmbunătăți starea adaugă la valoarea sa, deci este o cheltuială de capital. După cum puteți vedea, este dificil să determinați costurile de operare față de costurile de capital și ar trebui să vă implicați profesioniștii fiscali cu acest lucru.
Achiziționarea de terenuri
Rețineți că, deși terenul este o cheltuială de capital, acesta nu scade în valoare și se consideră că are o valoare nedeterminată, deci nu este amortizată.
Care sunt costurile de operare?
Opusul cheltuielilor de capital este costurile de exploatare. Cheltuielile de capital nu sunt utilizate pentru cheltuielile obișnuite de exploatare zilnică a unei afaceri, cum ar fi chiria, utilitățile și asigurările.
Un alt mod de a lua în considerare cheltuielile de capital este acela că acestea sunt folosite pentru a cumpăra și a îmbunătăți activele care au o durată de viață utilă mai mare de un an.
De exemplu, dacă cumpărați consumabile de birou pentru afacerea dvs., această achiziție reprezintă o cheltuială operațională, deoarece consumabilele de birou nu durează de obicei mai mult de un an (deși este posibil să aveți acele cutii de capse situate pe o perioadă lungă de timp). Pe de altă parte, dacă cumpărați mobilier de birou, este de așteptat ca acesta să dureze mai mult de un an, deci cumpărați un activ fix și această achiziție este considerată o cheltuială de capital .
Cheltuieli de capital și impozite
Întreprinderile preferă, de obicei, să ia deduceri fiscale pentru achiziționarea de active de afaceri în prezent, în loc să le împrăștie în timp. Dar IRS are reguli stricte cu privire la ce costuri pot fi imediat cheltuieli.
De exemplu, costurile de pornire îmbunătățesc valoarea unei afaceri, chiar dacă sunt cheltuite la început. IRS permite ca doar un număr limitat de costuri de pornire să fie cheltuiți în primul an. Soldul acestor costuri trebuie amortizat (similar cu deprecierea). Citiți mai multe despre costurile de pornire și despre taxe.
În scopuri fiscale , cheltuielile de capital sunt în mod obișnuit amortizate, dar în conformitate cu secțiunea 179 din Codul IRS, în anumite circumstanțe, unele cheltuieli de capital pot fi considerate cheltuieli de funcționare curente.
Noua legislație (2015) permite întreprinderilor să obțină mai multe beneficii generoase de depreciere pentru achiziționarea de active de capital.
Citiți acest articol despre Actul PATH din 2015 pentru a vedea detalii despre amortizarea bonusului și deducerile din secțiunea 179.
Vânzarea de active de capital generează un câștig sau o pierdere de capital , în funcție de valoarea de bază a activului și de prețul său de vânzare. Câștigurile și pierderile de capital sunt impozitate la o rată diferită de veniturile din exploatare.