Plăți pentru angajați pe formularul W-2 și pentru prestații de pensie
Ce salarii sunt supuse reținerii?
IRS afirmă că aceste impozite FICA se datorează salariilor plătite pentru "servicii efectuate ca angajat în Statele Unite, indiferent de cetățenia sau reședința angajatului sau a angajatorului". Cu alte cuvinte, oricine lucrează ca angajat în SUA trebuie să aibă taxe de securitate socială și Medicare reținute din salarii.
În momentul în care salariatul este plătit, impozitul FICA se calculează pe salariul brut al acelei persoane. Iată cum funcționează acest lucru:
- Salariul brut al angajatului se calculează pentru perioada de plată, în funcție de salariatul angajatului sau pe oră.
- Suma brută de remunerare este utilizată pentru calcularea reținerii pentru impozitele pe venit federale și de stat, pe baza formularului W-4 al angajatului.
- Suma plății brute este, de asemenea, utilizată pentru a calcula reținerea pentru impozitele FICA.
Restituirea totală a impozitelor FICA este de 15,3% din salariul brut al angajatului; angajatul și angajatorul contribuie fiecare cu jumătate. Astfel, suma de reținere a FICA pentru angajat este de 7,65% din venitul brut (6,2% pentru asigurările sociale și 1,45% pentru Medicare).
Salariile de securitate socială sunt utilizate de Administrația pentru Securitate Socială pentru a determina calculele pentru prestațiile de securitate socială la pensionare, deci este important ca aceste salarii să fie calculate corect.
Plăți către angajați care sunt scutiți de impozitul FICA
Aceasta este o listă cu unele dintre cele mai comune tipuri de plăți către salariați care sunt scutiți de a fi incluși în salarii supuse impozitului FICA .
Acestea includ atât salariile de securitate socială, cât și salariile pentru scopurile Medicare. Pentru o listă completă, consultați Publicația IRS 15.
- Unele salarii pentru lucrătorii cu handicap plătite după anul în care lucrătorul avea dreptul la asigurare de invaliditate
- Cheltuielile pentru călătorii de afaceri ale angajaților rambursate pentru sume care nu depășesc rata guvernamentală specificată pentru diurne sau kilometraj standard
- Angajații de familie care nu au împlinit vârsta de 18 ani
- niste beneficiile "în exces" sunt scutite de la calcul. Provizioanele fiscale sunt impozabile "pe un exces de valoarea justă de piață a prestației peste suma unei sume plătite pentru aceasta de către salariat și a oricărei sume care poate fi exclusă prin lege".
- Asigurarea angajaților
- Plățile către parteneri ai unui parteneriat
- Contribuția angajatorilor la planurile de pensii calificate
- Plățile către salariații statutari (cum ar fi agenții imobiliari calificați și vânzătorii direcți)
- Sfaturi sub 20 USD pe lună
- Plățile compensatorii ale lucrătorilor
Unele alte plăți către lucrătorii din industriile specializate sunt scutite. Citiți publicația IRS 15, capitolul 15 pentru mai multe detalii.
Salariile maxime salariale de securitate socială
Sume plătite angajaților pentru suma maximă de securitate socială nu sunt, de asemenea, incluse în salariul asigurărilor sociale în scopul calculării prestațiilor de securitate socială la pensionare. Modificările maxime în fiecare an. Nu există maxime pentru beneficiile Medicare.
Plăți către angajați care trebuie incluse în salariile din asigurările sociale
În plus față de salariile și salariile plătite, alte plăți către salariați trebuie să fie incluse în salariile din asigurările sociale. Vedeți întreaga listă în instrucțiunile generale pentru Formularul W-2.
Salariile care nu sunt supuse impozitului federal asupra impozitului pe profit
Lista plăților către salariați care nu sunt incluse în taxa FICA poate fi diferită de plățile care nu sunt incluse în calculul impozitului pe venit.
De exemplu, sumele pe care un angajator contribuie la un plan de pensionare cu amânare de impozitare, cum ar fi un plan de 401 (k) sau un plan de 403 (b) pentru un angajat, nu sunt incluse în calculele pentru impozitul federal pe venit.
În acest caz, ar putea fi faptul că salariile pentru asigurările sociale sunt mai mari decât salariile supuse impozitului pe venit.
Salariile raportate pe formularul W-2
Toate aceste tipuri de salarii sunt raportate pe formularul W-2 pe care îl oferiți angajaților în luna ianuarie a fiecărui an, astfel încât aceștia să își poată impozita veniturile.
Privind formularul W-2:
Caseta 1, Salarii, sfaturi, alte compensații: Aceasta este suma care este impozabilă angajatului pentru scopuri federale de impozit pe venit. Este suma înscrisă pe formularul de impozit pe venit al angajatului.
Caseta 3, salariile din sistemul de securitate socială: Aceasta este suma utilizată de Administrația de securitate socială pentru a calcula prestațiile de securitate socială.
Sfaturi sunt incluse în salariile de securitate socială, dar sunt calculate separat și sunt incluse în casetele 7 și 8.
Aflați mai multe despre salariile de securitate socială și formularul W-2 în instrucțiunile pentru formularul W-2, de la IRS.
Aceste salarii de securitate socială afectează taxa pe cont propriu?
Persoanele care desfășoară activități independente trebuie să plătească taxele de securitate socială și Medicare, dar în mod diferit față de angajați și angajatorii lor. Aceste impozite, numite taxe pe cont propriu , se bazează exclusiv pe veniturile din afaceri. Tipurile de venituri care sunt excluse din salariile de securitate socială nu sunt relevante pentru taxele pe cont propriu.
Tipurile de plăți care sunt incluse în salariile de securitate socială și sunt excluse din acestea sunt complicate. Există multe calificări în reglementările IRS. Această discuție este doar pentru scopuri generale și nu ar trebui să se bazeze pe aceasta în calitate de consultanță fiscală. Consultați-vă cu expertul fiscal înainte de a încerca să calculați salariile pentru securitate socială.