Pentru a vă califica pentru această deducere fiscală pentru afacerea dvs. de acasă, trebuie să îndepliniți anumite cerințe de bază. Acest articol explică aceste cerințe, vă arată cum să calculați procentajul de deducere și detalii despre cheltuielile specifice pe care le puteți deduce din impozitele dvs., dacă vă calificați.
Acest subiect este complicat, iar scopul acestui articol este de a vă oferi o imagine de ansamblu generală.
Prima calificare: Utilizarea Spațiului
Primul lucru pe care trebuie să-l faceți este să determinați dacă spațiul pentru afacerea dvs. de acasă îndeplinește cerințele IRS: (1) Afacerea trebuie să fie legitimă; (2) Spațiul trebuie să fie utilizat ca loc de muncă principal sau în scopuri de afaceri specifice, cum ar fi întâlnirea cu clienții sau realizarea de documente de afaceri și (3) spațiul trebuie folosit "în mod regulat și exclusiv" pentru afaceri.
Două metode de calcul al deducerii spațiului dvs. de afaceri de acasă
IRS permite două metode diferite de calcul al deducerii:
Metoda simplificată - Dacă aveți un spațiu mic, puteți utiliza metoda simplificată, care vă permite să efectuați un simplu calcul.
Metoda detaliată - Dacă aveți un spațiu mai mare, va trebui să utilizați metoda mai detaliată, pe formularul IRS 8829 .
Două metode de determinare a procentului de spațiu
Pentru a determina ce metodă să utilizați, va trebui să știți cum să calculați spațiul ca procent din spațiul util al locuinței. Spațiul utilizat pentru afacere este determinat de una din cele două metode:
- Metoda zonelor
Împărțiți zona utilizată pentru afacerea dvs. cu suprafața totală a casei dvs. De exemplu, dacă locuința dvs. are o suprafață de 2000 de metri pătrați, iar biroul de acasă este de 400 de metri pătrați, spațiul dvs. de birou reprezintă 20% din suprafața totală a casei dvs.
- Metoda numărului de camere
Împărțiți numărul de camere folosite pentru afaceri cu numărul total de camere din casă (utilizați această metodă dacă numărul de camere este aproximativ același).
În cele mai multe cazuri, metoda zonei este cea mai bună, deoarece cele mai multe case nu au camere de dimensiuni egale.
Apoi, tipurile de cheltuieli pe care le puteți deduce pentru afacerea dvs. la domiciliu ...
Înapoi la impozite și afacerea dvs. de domiciliu
Odată ce ați determinat procentajul de spațiu din locuința pe care îl puteți utiliza pentru calcularea deducerilor de afaceri de la domiciliu , următorul pas este să determinați tipurile de cheltuieli de afaceri la domiciliu pe care le puteți deduce. În plus față de alte cheltuieli de afaceri, IRS vă permite să deduceți cheltuielile legate de "utilizarea de afaceri a casei dvs.". Dacă cheltuielile nu sunt legate de afacerea dvs., nu le puteți deduce.
Cheltuieli pe care le puteți deduce în altă parte la returnarea fiscală
Cheltuielile pentru publicitate, salarii și cheltuieli nu sunt deductibile ca "utilizarea în folosință a locuinței", dar pot fi deductibile în altă parte în declarația dvs. fiscală . S-ar putea să aveți, de asemenea, un timp dificil de a convinge IRS că un serviciu de amenajare a teritoriului reprezintă o cheltuială legată de afaceri, cu excepția cazului în care aveți în mod regulat clienți care vin la domiciliul dvs. pentru serviciile dvs.
Aveți grijă să separați cheltuielile de afaceri de cheltuielile personale . Apoi, cheltuielile se separă în două categorii:
- Direct
Cheltuielile directe sunt cele utilizate numai pentru secțiunea de afaceri a casei dvs. Un exemplu ar fi vopseaua, tapetul și mocheta folosită numai în acea zonă. - Indirect
Cheltuielile indirecte sunt cele plătite pentru rularea casei dvs., care pot fi deduse în funcție de procentajul locuinței utilizate pentru afaceri (a se vedea "Calculul deducerii spațiului dvs. de birou de birou"). Cheltuielile tipice includ cheltuielile de chirie / ipotecare, utilități, asigurări și reparații generale la domiciliu.
Pentru a determina cheltuielile indirecte totale, enumerați toate cheltuielile dvs. de acasă totale pentru anul. Iată o listă parțială:
- Chirii sau impozite imobiliare
- Dobânda ipotecară deductibilă
- Proprietățile proprietarilor de locuințe (cu excepția cazului în care aveți o asigurare separată pentru partea de afaceri a casei dvs.)
- Unele reparații la domiciliu (în cazul în care acestea afectează spațiul de afaceri de acasă)
- Utilități și servicii, cum ar fi electricitate, gaz, gunoi, apă și canalizare. (Cheltuielile telefonice sunt discutate mai jos)
- Depreciere. Pentru a calcula deprecierea la domiciliu, folosiți valoarea minimă a (a) valorii juste de piață a casei dvs. la data la care ați utilizat-o pentru afacere sau (b) prețul de achiziție (exclusiv terenul) plus îmbunătățirile majore minus pierderile de pierderi sau alte modificări ale bazei dvs. de acasă. Apoi, multiplicați suma cu procentul de utilizare a afacerii.
Apoi, deducerea cheltuielilor de la biroul de acasă.
Deducerea cheltuielilor de telefon pentru biroul dvs. de acasă
Dacă doriți să vă deduceți cheltuielile de telefon pentru biroul dvs. de acasă, aici este ceea ce trebuie să știți:
- Dacă aveți o singură linie telefonică în casa dvs.
Dacă aveți numai o singură linie telefonică în casa dvs., nu puteți deduce utilizarea liniei telefonice pentru apelurile locale, deoarece aceasta nu este "exclusiv" de utilizare a liniei, în conformitate cu reglementările IRS. Dar puteți deduce toate apelurile de afaceri pe distanțe lungi pe care le efectuați pe linie. Asigurați-vă că salvați chitanțele telefonului pentru a putea afișa detaliile privind apelurile efectuate, dacă sunteți auditat.
- Dacă aveți linii de telefon separate și personale
Dacă ați creat o linie de afaceri separată în casa dvs., puteți deduce utilizarea acestei linii atât pentru apelurile locale, cât și pentru apelurile la distanță. Asigurați-vă că nu utilizați această linie pentru apeluri personale. Rețineți prevederea "exclusivistă". - Dacă utilizați un telefon mobil pentru afaceri
Puteți deduce cheltuielile pentru un telefon mobil folosit exclusiv pentru afaceri, la fel ca un telefon cu fir. Dacă aveți numai un singur telefon mobil și îl utilizați atât pentru apeluri comerciale, cât și pentru apeluri personale, consultați-vă cu consilierul dvs. fiscal cu privire la deductibilitate.
În continuare, limitele la deducerea biroului de la domiciliu.
Limite privind deducerea de afaceri de la biroul de afaceri
Chiar dacă biroul dvs. de acasă și cheltuielile de afaceri asociate acestui birou sunt altfel deductibile, deducerile dvs. pot fi limitate, în cazul în care venitul dvs. brut de afaceri este mai mic decât suma totală a deducerilor dvs. de afaceri. Din publicația IRS 587 (2007) , aici sunt detaliile acestei limitări:
Deducerea dvs. de alte cheltuieli necondiționate, cum ar fi asigurarea, utilitățile și amortizarea (cu amortizarea făcută ultima dată) se limitează la venitul brut din utilizarea de afaceri a casei dumneavoastră minus suma următoarelor:
- Partea de afaceri a cheltuielilor pe care le-ați putea deduce chiar dacă nu ați utilizat locuința pentru afaceri (cum ar fi dobânda ipotecară, impozitul pe proprietăți și pierderile pentru victime și furt);
- Cheltuielile de afaceri care se referă la activitatea de afaceri la domiciliu (de exemplu, salarii sau bunuri), dar nu la utilizarea casei în sine.
Iată un exemplu despre cum funcționează acest lucru:
- Mai întâi, presupuneți că ați îndeplinit cerințele pentru revendicarea unei deduceri la biroul de la domiciliu (de la pagina 1) și ați calculat procentul de 20% din biroul de acasă (de la pagina 2)
- Venitul dvs. brut de afaceri este de 10.000 $.
- Reduceți procentajul deductibil al dobânzii ipotecare pentru afacere, de exemplu 1500 $ (1500 x 20% = 300 $). Reduceți cheltuielile de afaceri NU asociate cu utilizarea de afaceri a casei dvs. (4.500 dolari, pentru elemente cum ar fi publicitate, călătorii și taxe pentru consilierii profesioniști).
- $ 10,000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. Aceasta este limita la care puteți deduce alte cheltuieli de afaceri asociate cu utilizarea casei dvs.
- Din această limită puteți deduce, în primul rând, cheltuielile de afaceri admise asociate cu utilizarea casei dvs., apoi deprecierea admisibilă la domiciliu (pe baza procentului de deducere a biroului dvs.).
Dacă nu puteți deduce toate cheltuielile și deprecierea datorită limitei, este posibil să fiți în măsură să reportați unele sau toate aceste cheltuieli către anul următor.
Consultați-vă cu consilierul dvs. fiscal pentru mai multe detalii despre această alocație de report.
Rețineți că puteți oricând să deduceți cheltuieli de afaceri permise care nu sunt asociate cu utilizarea casei dvs. și puteți oricând să deduceți procentajul de afaceri al dobânzii dvs. ipotecare. Dar veți fi limitat în capacitatea dvs. de a deduce alte cheltuieli de afaceri la domiciliu, pe baza veniturilor dvs. De exemplu, dacă aveți o pierdere netă, nu veți putea să deduceți niciun fel de cheltuieli de afaceri la domiciliu sau de depreciere în acel an (salvați calculele pentru consilierul dvs. fiscal sau pentru cel care a pregătit-o).
Un memento: Scopul meu este de a vă oferi informații generale pe care le puteți utiliza în colectarea de documente și pentru a vă ajuta să înțelegeți legile fiscale ale Statelor Unite. Eu nu sunt un avocat fiscal sau un preparator de impozite. Consultați un expert calificat atunci când vă pregătiți declarațiile fiscale sau luați decizii legate de impozitare.