Cum se diferențiază utilizarea impozitelor de impozitele pe vânzări?
Cum taxa de utilizare este diferită de impozitul pe vânzări
Impozitul pe vânzări se impune asupra vânzărilor de bunuri personale corporale , în timp ce un impozit pe utilizare este un tip de accize . Impozitul pe utilizare se impune la prima utilizare a acelei bunuri într-o stare. De exemplu, să presupunem că vă cumpărați o mașină de afaceri în Oregon (care nu are impozit pe vânzări) și o conduceți peste râul Columbia către Washington (care are impozit pe vânzări).
Statul Washington spune că trebuie să plătiți taxa de utilizare a acelei mașini de îndată ce treceți peste graniță, pentru că ați folosit-o la Washington atunci. Cum știe statul Washington că trebuie să plătiți taxa de utilizare? Înregistrați mașina în Washington.
Ce impozit de utilizare este impus
După cum sa menționat mai sus, aproape toate bunurile personale pot fi supuse impozitului pe utilizare. Unele state solicită impozit pe resale. Alte state impun taxe de utilizare asupra întreprinderilor care iau obiecte din inventar pentru o utilizare impozabilă.
Utilizarea impozitelor poate fi necesară și în cazul achizițiilor în care impozitul pe vânzări era mai mic decât impozitul pe vânzări într-un alt stat. De exemplu, dacă impozitul pe vânzări în statul A (în care a fost efectuată achiziția) era de 6,25%, iar impozitul pe vânzări în statul B (în cazul în care cumpărătorul trăiește și utilizează articolul) este de 7,25%, se poate solicita suplimentar 1% plătit statului B.
Washingtonul are o listă de articole de afaceri care pot fi supuse taxei de utilizare dacă nu a fost plătită nici o taxă pe vânzări:
- Materiale, accesorii și echipamente achiziționate de la un furnizor în afara statului.
- Materiale, accesorii și echipamente achiziționate atunci când o afacere existentă este achiziționată.
- Articole promoționale, abonamente la reviste, software și alte articole achiziționate pe internet.
- Articolele fabricate de întreprindere pentru uz propriu.
Ce se întâmplă dacă un articol este scutit de impozitul pe vânzări?
Potrivit Investopedia, "Dacă achiziția ar fi fost impozitată dacă ar fi fost făcută în statul de reședință al cumpărătorului, atunci se impune utilizarea impozitului". Deci, în exemplul de mai sus, o mașină care era supusă impozitului pe vânzări, dacă ar fi fost achiziționată la Washington, ar fi supusă unei taxe de utilizare. Dar, dacă un element este scutit de impozitul pe vânzări în Washington, acesta este, de asemenea, scutit de taxa de utilizare.
Scopul unei taxe de utilizare
Ca și în cazul scenariului Washington / Oregon de mai sus, statele membre au impus taxe de utilizare pentru a recupera veniturile pierdute de la persoanele care achiziționează bunuri cu valoare mare într-un stat fără impozit pe vânzări și apoi utilizează articolul într-un stat cu impozit pe vânzări. Din același motiv, taxele de utilizare pot fi impuse și pe vânzările pe internet .
Sunt ambele întreprinderi și persoanele fizice obligate să plătească taxele?
Da, folosirea impozitelor se impune asupra întregii utilizări a proprietății personale corporale. Întreprinderile suportă cea mai mare parte a acestor impozite, deoarece achiziționează produse cu prețuri mai ridicate și mai multe dintre ele. O familie ar putea cumpăra una sau două mașini, în timp ce o afacere ar putea cumpăra o duzină de oameni de vânzări.
Ce state folosesc taxele?
Dintre statele americane, 45 state au impozite. Majoritatea, precum Washington și Massachusetts, au atât impozite pe vânzări, cât și taxe de utilizare. dacă un consumator plătește un impozit pe vânzări pentru un articol, nu este datorată nici o taxă de utilizare.
Cinci state - Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire și Oregon - nu impun impozite de vânzare sau utilizare, însă anumite localități pot impune aceste taxe, iar unele dintre aceste state impun taxe de utilizare asupra anumitor elemente. Taxele Montana folosesc impozite pe locuințe, campinguri și alte locuri de cazare. New Hampshire percepe taxe pe mesele restaurantului, ocuparea camerelor și închirieri de autovehicule.
Taxele de utilizare se aplică pentru contractele de leasing?
Unele contracte de închiriere (în special închirieri de autovehicule) sunt ca o achiziție și se pot aplica taxe de utilizare. Tonya Moreno spune: "Majoritatea statelor, dacă nu toate, consideră că arendările de bunuri personale corporale sunt impozabile." Închirierea de apartamente nu contează, de regulă, pentru impozitele pe vânzări, însă camerele de hotel fac de obicei. Consultați departamentul de venituri al statului pentru detalii.
Modul în care sunt impuse și colectate taxele de utilizare
Nu există nicio cerință ca un comerciant cu amănuntul dintr-un stat fără impozit pe vânzări să aibă datoria de a impune impozit pe vânzări în cazul vânzărilor out-of-state.
Dacă un client care cumpără o mașină în Oregon are o adresă la Washington, nu a fost scos niciun impozit pe vânzări. În cazul în care elementul de proprietate personală este înregistrat într-un fel (cum ar fi o înregistrare pentru o mașină), această înregistrare poate fi utilizată pentru a verifica impozitul pe utilizare.
Unele state, inclusiv Minnesota , includ un element rând privind declarațiile de impozit pe venit de stat care solicită raportarea voluntară a articolelor supuse taxelor de utilizare.
Proiectul de impozitare simplificată a vânzărilor, o cooperativă între 44 de state americane, are un acord că multe dintre aceste state au semnat sau au aliat. Acordul încurajează statele să colaboreze pentru colectarea vânzărilor și utilizarea impozitelor.
Mai multe informații despre utilizarea impozitelor
Biztaxfilings.com are informații despre vânzări și utilizare pentru fiecare stat.
Utilizați aceste site-uri web pentru fiecare autoritate fiscală de stat.