În cazul în care IRS decide să viziteze afacerea dvs. la domiciliu , ei vor căuta să văd dacă respectați testul de utilizare "obișnuit și exclusiv" pentru biroul dvs. de domiciliu, ca sediu principal de activitate . Asta înseamnă că trebuie să utilizați biroul în mod regulat pentru afaceri, iar utilizarea dvs. în zonă trebuie să fie exclusivă. Nu poți face nimic altceva în această zonă și nu poți avea nimic personal acolo.
CPA Gail Rosen răspunde la câteva întrebări care vă pot ajuta să vă pregătiți pentru un posibil audit IRS al biroului dvs. de origine și în unele cazuri au fost adăugate clarificări suplimentare.
Î: Am niște fotografii personale și decorațiuni în biroul meu de acasă. Mă gândesc că veți găsi aceste lucruri într-un birou de afaceri, așa că nu cred că acestea ar fi o problemă. Sau sunt ei?
Da, dar fii atent. În cazul în care decorarea este o punte verde sau dart, aceasta poate însemna că faceți ceva personal acolo. Puteți susține că s-ar putea să aveți permisiunea de a pune o tablă verde sau dart într-un birou obișnuit, dar este diferită într-un birou de acasă. Orice utilizare personală descalcă deducția.
Păstrați fotografiile și decorațiile personale la un nivel minim. S-ar putea să vă gândiți în schimb
Î: Am fișiere de afaceri amestecate în depozit personal în credenza mea și birou. Mi sa spus că acest sistem combinat este mai eficient. Ar trebui să scot fișierele personale și să le pun în altă parte?
Da, lucrul sigur este să-l muți în partea ta personală din casa ta.
Legea afirmă că nu poate exista altă utilizare a spațiului. Menținerea înregistrărilor dvs. financiare personale în dosar în biroul dvs. îl descalifică pentru deducerea impozitului pe afaceri.
Î: Am multe cărți în biroul meu, dar toate sunt legate de afaceri și de muncă. Cred că acestea sunt acceptabile.
Da, cărțile de afaceri sunt bine; nimic personal.
Î: Imprimau lucruri de acasă pe imprimantă în biroul meu de afaceri - ar trebui să primesc o altă imprimantă?
Lucrul sigur este să faci altă imprimantă. Pentru a deduce 100% din imprimanta, aceasta trebuie să fie utilizată 100% din timp pentru afaceri. În acest fel rezolvăți simultan două probleme.
Î: Am o afacere proprie, dar, de asemenea, lucrez cu normă întreagă pentru un angajator. Dacă folosesc camera mea pentru angajatorul meu și pentru afacerea mea; acest lucru afectează deducerea biroului meu de acasă?
Dacă folosiți biroul de domiciliu atât ca angajat, cât și ca lucrător care desfășoară o activitate independentă, trebuie să îndepliniți cerințele biroului de origine pentru ambele persoane pentru a lua deducția. Ca angajat, dacă lucrați în casa dvs., deducerea poate fi luată numai dacă este pentru confortul angajatorului și nu pentru confortul dumneavoastră. Trebuie să fie o cerință a locului de muncă și ar trebui să aveți posibilitatea să primiți o notă de la compania dvs. care afirmă că sau nu este permisă deducerea biroului de la domiciliu .
Î: Am un televizor și un VCR în cameră și pot dovedi că folosesc asta pentru afaceri; poate asta afectează deducerea biroului meu de la birou?
Da, în cazul unei cauze fiscale din 1994 (Memorandumul TC 1994-27), Dr. Salih a fost refuzat să obțină o deducere la biroul de acasă pentru că nu a furnizat dovezi că un birou care conținea un televizor și un VCR nu avea uz personal.
Întrebați-vă: cum veți dovedi că nu priviți la o emisiune TV ocazională sau la un film despre acest echipament?
Î: Dacă folosesc camera exclusivă pentru uz personal după orele de program; asta îmi afectează deducția
Da, în Cook, unui avocat i sa refuzat deductibilitatea pentru o parte din reședința sa, folosită ca birou de acasă pentru că nu a reușit să îndeplinească testul de utilizare exclusivă. În timp ce reședința era, de fapt, locul principal de desfășurare a activității de practică, porțiunile utilizate pentru afaceri erau, de asemenea, personale utilizate de avocat și de familia sa după orele de lucru și probabil în weekenduri și sărbători. Astfel, spațiul pentru practica de drept nu a reușit testul exclusiv și a fost refuzată deducerea întregului birou de acasă. (Cook v Comisar, TC Memo 1997-338.)
Î: Am citit despre o afacere soț-soție în care cuplul a avut câini pe care îi lasă să stea în biroul lor de acasă în timpul zilei. Ei lasă câinii să doarmă în birou noaptea. Are probleme cu câinii în biroul tău?
Câinii dormind la biroul tău noaptea ar descalifica deducerea la biroul de la domiciliu.
Nicio utilizare personală; același lucru ca și cum ar permite unui copil să doarmă acolo noaptea. Un copil, un câine, este personal. (TC 2009-55)
Î: Ce se întâmplă dacă auditul nu are loc în casa mea?
(Gail Rosen nu răspunde la această întrebare): Dacă te duci la un birou IRS pentru audit și afacerea ta include un birou de acasă, poate vrei să aduci fotografii ale biroului tău pentru a arăta că este folosit ca birou .
Dacă ai o fotografie, ți-ar putea oferi mai multe șanse de a nu veni acasă la un auditor, dar nu conta pe asta. IRS ar putea dori totuși să vă vadă biroul de acasă, sau pot veni neanunțate.
_________
Puteți trimite un e-mail la Gail Rosen la grosen@gailrosencpa.com